US LLC для українського IT: скільки коштує і що звітувати

Коротка відповідь

Компанія в США вирішує ринкові питання, а не податкові. Вона дає американське обличчя для контрактів, доступ до Stripe і карткових платежів США та Delaware C-Corp, яку очікують американські інвестори. Для податкового резидента України вона не покращує податкове навантаження і додає другу систему звітності поверх української, яку ви вже ведете.

Питання, які власники ставлять насправді, відповіді одразу:

• Чи платитиму я податок двічі, у США та в Україні? Для single-member LLC, що надає послуги з України, ні. LLC сплачує $0 федерального податку на прибуток США, бо послуги оподатковуються там, де виконується робота. Ви платите лише український рівень. Для C-Corp, так: 21% корпоративного податку США, потім утримання з дивідендів, потім український рівень власника зверху.
• Чи робить володіння компанією в США мене американським платником податків або вимагає візи? Ні. Володіння LLC у США не робить вас податковим резидентом США і не дає жодного імміграційного статусу. Нерезидент без доходу зі США не подає особистої американської декларації.
• Чи реально отримати Stripe і американський банк з України? Stripe, зазвичай так, для зареєстрованої компанії в США. Американський банківський рахунок, це складна частина: два необанки, які радить кожен агент з реєстрації, Mercury і Relay, обидва забороняють засновників, що проживають в Україні.
• Скільки це реально коштує? Дуже мало, щоб відкрити, більше, щоб тримати в порядку. Обовʼязковий регулярний мінімум, це збір штату, зареєстрований агент, щорічна підготовка Form 5472 і ваш звіт про КІК.
• LLC чи C-Corp? LLC для сервісної агенції, соло-SaaS чи американського обличчя. C-Corp лише для венчурного раунду в США.
• Може, просто лишитися на ФОП? Для чистого податку, так. ФОП третьої групи з навантаженням близько 6% усе включно перевершує будь-яку структуру в США. Додавайте компанію в США зверху лише заради того, чого ФОП не може: американського обличчя, Stripe чи володіння часткою для інвестора.

Це поглиблений розбір американського блоку зі статті Відкрити компанію за кордоном, структурний двійник гайду про естонську OÜ, що спирається на рамку зі статті Звітність про КІК для українських власників IT. У них, механіка КІК, порівняння юрисдикцій і деталі по Естонії, які тут не повторюються.

Коли компанія в США допомагає, а коли ні

Компанія в США виправдовує себе, коли проблема комерційна і орієнтована на США. Закупівлі американського клієнта хочуть контрактувати і платити саме американській компанії. Продуктовій компанії потрібен Stripe чи карткові платежі США. Ви залучаєте кошти від американських VC, які очікують Delaware C-Corp. Або бізнес справді має операції та ринкову присутність у США.

Вона зайва або навіть шкідлива у трьох поширених випадках. Коли єдина мета, це менше платити податків, компанія в США нічого не покращує для власника-резидента України і додає другу систему звітності. Коли ваші покупці, це клієнти з ЄС, що охоче підписують договір з українським ТОВ чи естонською компанією, американська структура не додає нічому в контракті. А коли ви хочете іноземний рахунок, США тут найскладніша з поширених юрисдикцій для банкінгу з України, а не найпростіша.

Спершу порівняйте з українською базою. Щоб завести гроші в кишеню українського власника за низькою ставкою, ФОП, ТОВ чи Дія.City зазвичай випереджають американську обгортку, а українські варіанти зберігають утримання талантів і бронювання, чого американська компанія дати не може. Вирішіть, яку конкретно американську роль виконує структура, перш ніж її відкривати.

LLC чи C-Corp, і в якому штаті

За “LLC проти Delaware C-Corp” ховаються два рішення під однією назвою. Одна вісь, це податкова класифікація США. Друга, це штат реєстрації. Тримайте їх окремо.

Щодо податкової класифікації основну роботу робить дефолт IRS:

“Для цілей оподаткування доходу LLC лише з одним учасником вважається субʼєктом, невіддільним від свого власника, якщо вона не подасть Form 8832 і не обере оподаткування як корпорація.”

Single-member LLC є “disregarded”, тобто це наскрізна структура без власної окремої податкової декларації США. Додайте другого учасника, навіть співзасновника чи дружину, і дефолт змінюється:

“За правилами класифікації субʼєктів внутрішній субʼєкт, що має більше одного учасника, за замовчуванням стає партнерством.”

Цей перехід має значення. Multi-member LLC подає Form 1065, видає Schedule K-1, а якщо має дохід, ефективно повʼязаний зі США, стикається з утриманням для іноземного партнера за секцією 1446 за ставкою 37% для некорпоративних партнерів і 21% для корпоративних. Податок може лишатися нульовим, коли вся робота виконується в Україні, але обсяг звітності реальний. Тримайте LLC single-member, якщо немає вагомої причини інакше.

C-Corp працює зовсім інакше. Це окремий американський платник податків з першого дня:

“Корпорації, включно з кваліфікованими персональними сервісними корпораціями, обчислюють податок, множачи оподатковуваний дохід на 21% (0,21).”

21% привʼязується до корпорації незалежно від того, де живе власник. Розподілений прибуток оподатковується ще раз як дивіденд. Цей подвійний рівень і є структурною причиною, чому сервісній агенції, якій потрібне лише американське обличчя для контрактів, не варто за замовчуванням брати C-Corp.

C-Corp існує для однієї ролі: це інструмент, якого вимагають американські венчурні інвестори, бо лише акції C-Corp можуть кваліфікуватись як QSBS за секцією 1202. Закон про узгодження бюджету 2025 року зробив QSBS щедрішим, але вигода дістається платникам податків США, а не нерезиденту-українцю, чий прибуток від продажу частки зазвичай і так не оподатковується у США. Не дозволяйте, щоб пітч про §1202 продав українському власнику структуру, побудовану під чужий податок.

	Single-member LLC	Delaware C-Corp
Податок на рівні компанії в США	Немає (disregarded, наскрізна)	21% федеральний
Податок США для власника на послуги, виконані в Україні	$0 (іноземне джерело)	Платник податку, це корпорація
Дивіденд власнику	н/д	30% за замовчуванням, 5% або 15% за договором
Обовʼязкова звітність у США	Form 5472 + проформа 1120	Повна Form 1120
Підходить	Сервісна агенція, соло-SaaS, обличчя США	Венчурний раунд у США
Проти українського порогу КІК 13%	Не проходить (0% податку США)	Може пройти (21% на оподатковуваний у США дохід)

Штат, це окремий вибір, дешевший чи дорожчий. Delaware, це дефолт, але не найдешевший. Delaware LLC платить фіксовані $300 на рік. Вайомінг бере щорічний ліцензійний податок з мінімумом $60 і не має податку на доходи штату. Вендори Нью-Мексико рекламують відсутність щорічного звіту і одноразовий збір $50, хоча цей пункт про “відсутність звіту” спирається на сторінки вендорів, а не на помітну заяву штату.

Для соло-засновника, що не залучає венчур, Вайомінг чи Нью-Мексико дешевші в утриманні. Реальна цінність Delaware, це звичність корпоративного права і очікування VC, що важить лише у випадку C-Corp. Відокремте “яка форма” від “який штат” і не платіть за Delaware, якщо венчурний шлях цього не потребує.

Що зобовʼязана подавати компанія в США з іноземним власником

Дві форми лякають власників, і небезпідставно.

Form 5472 і пастка на $25 000

LLC у США з іноземним власником, що є disregarded, для цих цілей є звітною корпорацією:

“Звітна корпорація, це або: на 25% іноземна корпорація США (включно з американським disregarded entity (DE) з іноземним власником), або іноземна корпорація, що веде торгівлю чи бізнес у США.”

Вона не має податку на дохід, але все одно зобовʼязана подавати:

“Хоча американський DE з іноземним власником не має обовʼязку подавати декларацію про дохід… тепер він зобовʼязаний подати проформу Form 1120, U.S. Corporation Income Tax Return, з доданою Form 5472 у строк (включно з продовженнями) цієї Form 1120.”

Звітні операції, що запускають подання, включають саме створення і фінансування субʼєкта:

“Ці операції включають суми, сплачені чи отримані у звʼязку зі створенням, ліквідацією, придбанням і вибуттям субʼєкта, включно з внесками до субʼєкта і виплатами з нього.”

На практиці це означає, що саме лиш фінансування першого року робить 5472 обовʼязковою, тож вважайте її щорічною. Штраф фіксований і без верхньої межі:

“Штраф у розмірі $25 000 нараховується на будь-яку звітну корпорацію, що не подала Form 5472 вчасно і в установленому порядку.”

“Максимальна сума штрафу відсутня.”

Це штраф за інформаційну форму на $25 000, а не відсоток від податку. Він бʼє саме по власнику, що міркує “немає податку США, отже нема чого подавати”. Форму не можна подати електронно через disregarded entity:

“Якщо ви американський DE з іноземним власником, ви не можете подати Form 5472 електронно.”

Її надсилають факсом або поштою. Для платника з календарним роком строк, це 15-й день 4-го місяця після кінця року, тобто 15 квітня 2026 року за 2025 рік, з можливістю продовження приблизно до 15 жовтня через Form 7004.

C-Corp від цієї форми не звільнена. На 25% іноземна корпорація США сама є звітною корпорацією, тож Delaware C-Corp з українським власником все одно подає Form 5472 за операції з повʼязаними особами, як-от позики засновника, відшкодування чи внутрішньогрупові послуги, на додачу до повної Form 1120.

EIN, єдине справжнє вузьке місце

Іноземний власник без американського SSN усе одно може отримати EIN. У Form SS-4:

“Введіть ‘foreign’ або N/A у рядку 7b, якщо відповідальна особа не має і не може отримати SSN чи ITIN.”

Іноземні заявники подають по телефону, бо онлайн-портал для них закритий:

“Якщо основне місце ведення бізнесу за межами США, ви можете отримати EIN по телефону за номером 267-941-1099.”

EIN не перешкода, а найповільніший крок. Він задає строки відкриття. По телефону це може статися того ж дзвінка, факсом, зазвичай кілька робочих днів, поштою IRS просить чотири-пʼять тижнів.

Чи має LLC податок на дохід у США? Зазвичай ні

Несуче правило, це правило джерела. Дохід від послуг має джерело там, де виконується робота:

“Місце, де виконуються особисті послуги, загалом визначає джерело доходу від особистих послуг, незалежно від того, де укладено договір, де місце оплати чи де резиденція платника.”

А дохід нерезидента з іноземного джерела поза податковою мережею США:

“Дохід нерезидента з іноземного джерела не підлягає оподаткуванню у США, якщо такий дохід не є ECI.”

Український засновник, що кодить у Києві для американських клієнтів, отримує дохід з іноземного джерела, тож сервісні гонорари LLC дають $0 федерального податку США. Три застереження. Фізична робота на території США робить цю частину доходом зі США. Пасивний дохід зі США (американські дивіденди, відсотки, роялті, оренда) оподатковується за фіксованою ставкою 30% з валової суми за правилами FDAP, якщо договір її не знижує. І ніщо з цього не знімає обовʼязок Form 5472.

Особистий страх варто розвіяти прямо. Податкове резидентство США для негромадянина визначається тестом грінкарти чи тестом істотної присутності, а не володінням компанією. Володіння LLC у США не робить вас податковим резидентом США, не вимагає візи і не створює особистого обовʼязку подавати декларацію у США. Нерезидент без доходу зі США і без торгівлі чи бізнесу у США не подає Form 1040-NR. Єдине, що структура змушує подавати у США, це власні Form 5472 і проформа 1120 самої LLC.

Franchise tax Delaware і шок від суми

Для Delaware LLC рахунок простий:

“Усі внутрішні та іноземні товариства з обмеженою відповідальністю… зобовʼязані сплачувати щорічний податок $300,00. Подавати річний звіт не потрібно… строк до 1 червня включно.”

Для корпорації Delaware дата і механіка інші:

“Усі річні звіти та franchise taxes активних внутрішніх корпорацій за попередній рік сплачуються щороку до 1 березня включно.”

Пастка, це розрахунок за замовчуванням. Delaware спершу рахує franchise tax корпорації за методом Authorized Shares, що масштабується з кількістю акцій: 5 000 акцій чи менше платять мінімум $175, а калькулятор штату зазначає, що “Корпорація з 100 000 дозволених акцій платить $1 015,00.” Стартап, що оголошує десять мільйонів акцій, бачить дефолтний рахунок у десятки тисяч. Виправлення, це перерахунок за методом Assumed Par Value Capital, привʼязаним до фактичних валових активів, де мінімум $400, а власне правило штату каже застосовувати той метод, що дає менший податок. Раннього-етапу C-Corp, що так робить, платить близько мінімуму $400. Не платіть лячне число за замовчуванням.

Зверніть увагу на асиметрію дат: Delaware LLC платить свої $300 до 1 червня, Delaware C-Corp подає і платить до 1 березня. Зареєстрований агент з фізичною адресою в Delaware обовʼязковий для обох.

Sales tax і податковий звʼязок штату йдуть за клієнтом, а не за штатом реєстрації

Вибір штату без податку на доходи не захищає SaaS-компанію від збору sales tax там, де сидять її клієнти. Після рішення Верховного Суду у справі Wayfair поріг економічного звʼязку на кшталт “понад $100 000 товарів чи послуг” або “200 чи більше окремих транзакцій” у штат втягує віддаленого продавця у sales tax цього штату, а приблизно половина штатів оподатковує SaaS. Податок на доходи і franchise tax теж ідуть за діяльністю. Каліфорнія, це гострий приклад: будь-яка LLC, що “веде бізнес” у Каліфорнії, винна мінімальний franchise tax $800, а штат вважає компанію такою, що веде бізнес, якщо “будь-який з учасників, керівників чи інших агентів LLC виконує діяльність у Каліфорнії від імені LLC, незалежно від того, де LLC інакше веде бізнес.” Штат реєстрації задає вартість утримання, діяльність задає податкову експозицію.

Одна форма, що вже не форма: FinCEN BOI

Старі чеклисти кажуть подати інформацію про бенефіціарних власників протягом 30 чи 90 днів. Для 2026 року це неправильно. Тимчасове остаточне правило від березня 2025 року зняло обовʼязок для компаній, утворених у США:

“усі субʼєкти, створені в Сполучених Штатах… та їхні бенефіціарні власники тепер звільнені від вимоги звітувати BOI до FinCEN.”

Межа проходить по тому, де утворений субʼєкт, а не по громадянству власника, тож українець, що відкриває LLC у Delaware чи Вайомінгу у 2026 році, не має обовʼязку подавати BOI. Одне застереження: станом на середину 2026 року правило досі позначене як тимчасове і не було фіналізоване, тож перевірте, чи воно не змінилося, перш ніж покладатися на нього.

Форма	Хто	Дата 2026	Штраф за пропуск
Form 5472 + проформа 1120	LLC з іноземним власником (і на 25% іноземна C-Corp)	15 квітня (продовження до ~15 жовтня)	$25 000 фіксовано, без межі
Form 1065	Multi-member LLC	16 березня (15-те припадає на неділю)	Штрафи на кожного партнера
Form 1120	C-Corp	15 квітня	Стандартний
Податок Delaware LLC ($300)	Delaware LLC	1 червня	$200 + 1,5%/місяць
Franchise tax + звіт Delaware	Delaware C-Corp	1 березня	$200 + 1,5%/місяць
FinCEN BOI	Субʼєкти, утворені в США	Не потрібно	н/д

Stripe, банкінг у США і питання W-9

Поширений пітч “відкрий LLC у США і отримай Stripe плюс Mercury віддалено” правдивий наполовину. Stripe дається легко. Стіною стає банк.

Stripe фільтрує за бізнесом, а не за домашньою адресою власника. Угода визначає країну рахунку за адресою бізнесу, а документи прямо враховують власника, що живе деінде: коли особа, повʼязана з рахунком, “проживає в іншій країні, ніж країна рахунку Stripe, дійсний паспорт, це єдиний прийнятний документ для підтвердження особи.” Обидва застереження з власних правил Stripe. Оформляйте LLC як компанію, а не як одноосібного підприємця, інакше знадобиться американський номер телефону. І засновники з окупованих регіонів України блоковані прямо.

Тож для зареєстрованої LLC у США Stripe, це умовний барʼєр, а не жорсткий. Stripe Atlas зареєструє компанію, але сам Atlas не обіцяє схвалення платежів.

Перешкодою стає американський банківський рахунок, на який Stripe виплачує. Два необанки, до яких агенти з реєстрації направляють засновників, обидва закриті для України. Mercury заявляє, що “не може відкривати рахунки для засновників, що проживають” у переліку країн, і цей перелік включає Україну. Relay приймає компанії США з неамериканськими власниками, “Проте є кілька винятків за умовами, встановленими нашим банківським партнером”, і його заборонний перелік теж називає Україну. Brex лише для C-Corp, Novo хоче американський SSN.

Стандартний пітч про віддалений Mercury спростовується власною опублікованою політикою банку, а весь план “відкрий LLC, керуй банком віддалено” тримається саме на цьому хибному припущенні.

Те, що працює для виплатної ланки, вужче. Wise Business відкривається для зареєстрованого американського бізнесу і дає американські реквізити, на які Stripe може виплачувати, хоча це установа електронних грошей, а не банк. Payoneer підтримує Україну напряму і більше пасує для надходжень, ніж для виплат Stripe.

Для SaaS-компанії merchant-of-record прибирає весь ланцюг компанія-плюс-банк-плюс-Stripe. Paddle “діє як реселер вашого продукту” і стає “продавцем за документами… відповідальним за нарахування і сплату ПДВ та податків замість вас.” Якщо карткові платежі були єдиною причиною, чому ви хотіли компанію в США, MoR може зробити саму компанію зайвою, ціною вищої комісії.

Одну пастку закупівель рідко називають заздалегідь. Single-member LLC з іноземним власником виглядає як американський постачальник у контракті, але не дає американському клієнту W-9, на яку він може очікувати. Інструкції IRS до Form W-9 прямі: якщо власник disregarded entity іноземний, він має заповнити “відповідну Form W-8 замість Form W-9”, і це лишається правдою, “навіть якщо іноземна особа має американський TIN.” Якщо американський корпоративний клієнт прямо хоче постачальника з W-9, disregarded LLC може цю планку не взяти. Перевірте, що саме вимагають закупівлі вашого клієнта, перш ніж реєструватися, а не після.

Український рівень

Американський бік простий. Для власника-резидента України результат вирішують українські правила. Повна механіка живе у статті про КІК.

Single-member LLC усе одно є КІК, навіть якщо США її “ігнорують”. “Disregarded”, це американський податковий ярлик, а не форма компанії. Українське право привʼязує статус КІК до корпоративно-правового статусу субʼєкта в країні реєстрації, а за правом Delaware чи Вайомінгу ваша LLC, це юридична особа. Тож для вас вона, це контрольована іноземна компанія. Особливість “США її ігнорують” не дає жодного українського полегшення. Якщо й щось, вона прибирає вашу найпростішу пільгу.

Ця пільга, це поріг ефективної ставки. Прибуток КІК не включається, коли є чинний податковий договір і компанія або сплачує податок на прибуток за ефективною ставкою не більш як на пʼять відсоткових пунктів нижчою за базову українську, або має не більш як 50% пасивного доходу. Умова договору для американського субʼєкта виконується завжди, бо Конвенція між США та Україною 1994 року чинна. Але single-member LLC платить 0% корпоративного податку США, тож її ефективна ставка нульова і вона не проходить поріг ставки, точно як естонська OÜ. Її пільга тоді тримається лише на ланці активного доходу (пасивний дохід менше 50%) чи на безумовному порозі, де сукупний дохід усіх КІК одного контролера не перевищує еквівалент €2 мільйони.

C-Corp, що платить 21%, поріг пройти може, але тест, це фактично сплачений податок поділений на прибуток до оподаткування, тож C-Corp, чий дохід здебільшого не оподаткований у США, все одно не пройде.

Гостріший ризик сидить поза податком на КІК: LLC може стати податковим резидентом України через місце ефективного управління. Україна вважає себе місцем ефективного управління, якщо управлінські рішення і поточні операції ухвалюються переважно з України, а тай-брейкер тримається на тому, де управляють банківськими рахунками, обліком і персоналом компанії. Номінальний зареєстрований агент чи паперовий американський менеджер не захищає київського засновника, бо тест дивиться на фактичне управління “незалежно” від формальних повноважень.

Якщо ви ведете банківський рахунок і підписуєте угоди з київського столу, ті самі факти, що роблять вас контролюючою особою, живлять аргумент, що американський субʼєкт, це український платник податку на прибуток. Тоді іноземна обгортка не дає нічого. Виправлення стандартне: тримайте українську команду на українському субʼєкті, що продає американському субʼєкту за принципом витягнутої руки.

Один по-справжньому американський пункт про видимість. США, це єдина поширена юрисдикція КІК, що не живить український конвеєр CRS, США не є стороною CRS. Автоматична видимість України для американських рахунків іде лише через угоду FATCA, яка структурно односпрямована. Це не привід недозвітувати. Повідомлення про КІК і річний звіт обовʼязкові попри все, а податкова надсилає інформаційні запити. Це просто точна примітка, що механіка виявлення відрізняється від країн CRS.

Для випадку дивідендів C-Corp ставки договору, це важелі, але читайте їх уважно. Дивіденди українському бенефіціарному власнику обмежені “5 відсотками валової суми дивідендів, якщо бенефіціарний власник, це компанія, що володіє щонайменше 10 відсотками голосуючих акцій” і “15 відсотками валової суми дивідендів в усіх інших випадках.” Індивідуальний український засновник, що тримає акції C-Corp напряму, отримує 15%, а не 5%. Ставка 5% вимагає власника-компанію. Відсотки оподатковуються лише в державі резидентства, тобто 0% у джерела, а роялті обмежені 10%, включно з компʼютерними програмами. Щоб застосувати знижену ставку, власник дає американському платнику Form W-8BEN, український податковий номер задовольняє вимогу TIN, тож американський ITIN строго не потрібен. Без дійсної W-8BEN платник утримує повні 30%.

$100 000 прибутку, простежені до кишені засновника

Скільки структура коштує в податках, вимірюється у вашій кишені, після того як обидві юрисдикції візьмуть своє, а не за американською номінальною ставкою. Таблиця нижче простежує $100 000 прибутку до оподаткування для індивідуального засновника-резидента України, що хоче кошти особисто. Цифри ілюстративні, побудовані на ставках вище, а український військовий збір 5% ніколи не покривається іноземним кредитом, тож сплачується завжди. Розподіл прибутку КІК до подання річної декларації оподатковує його за 9%; якщо лишити прибуток у компанії, нерозподілений оподатковується за 18%.

Сценарій	Податок США	Податок власника в Україні	Чисто засновнику	Ефективно всього
A. Single-member LLC (активна), розподіл	$0	9% ПДФО + 5% збір, якщо розподілено до подання	≈ $86 000	≈ 14%
B. Single-member LLC (активна), нерозподіл	$0	$0, поки тримається пільга активного доходу	$100 000 лишаються в LLC	≈ 0%, але не в кишені
C. Single-member LLC (пасивна, без пільги), нерозподіл	$0	18% ПДФО + 5% збір на нерозподілений прибуток	≈ $77 000, досі в LLC	≈ 23% зараз, більше при виведенні
D. Delaware C-Corp, виплата дивіденду	21% корп., потім 15% утримання за договором	9% ПДФО, зараховане утриманням США, 5% збір завжди	≈ $63 000	≈ 37%
E. ФОП третьої групи, без компанії в США	н/д	~6% (5% єдиний податок + 1% військовий збір) плюс фіксований ЄСВ	≈ $94 000	≈ 6%

Читайте таблицю прямо. Щоб завести гроші в кишеню українського власника, компанія в США, це не податковий виграш. Звичайний ФОП третьої групи перевершує будь-яку структуру в США. Single-member LLC має сенс лише коли потрібне американське обличчя чи Stripe, і ви все одно платите український рівень дивідендів при виведенні.

C-Corp, це найдорожча з усіх, складає 21%, 15% і 5%, і виправдана венчурним раундом, ніколи податком. Володіння C-Corp через компанію, а не особисто, знижує ставку дивіденду 15% до 5%. Дві змінні, які варто змоделювати, це чи справді тримається пільга активного доходу, що потребує реальної суті, і чи покриває вас поріг €2 мільйони попри все.

Операційна модель, що витримає перевірку

Структура, що витримує українську податкову перевірку, тримає українську поставку видимою і дає американському субʼєкту володіти реальною роллю, орієнтованою на США. Перенесення української поставки в американську обгортку робить навпаки, і перевірка це побачить. Три патерни, від гіршого до стандартного:

1. Американський субʼєкт наймає чи контрактує київську команду напряму. Українські працівники надають послугу, яку американський субʼєкт виставляє рахунком, це класична картина постійного представництва, а якщо вони підписують угоди, це агентське ПП. Це також живить аргумент про місце ефективного управління. “Американський” дохід переоподатковується в Україні. Уникайте цього.
2. Команда лишається на українському субʼєкті (ТОВ чи Дія.City), американський субʼєкт купує в нього послуги за принципом витягнутої руки. Люди працевлаштовані всередині країни, американський субʼєкт, це реальний клієнт, а утримання талантів і бронювання лишаються в Україні. Це потребує дисципліни трансфертного ціноутворення і справжнього внутрішньогрупового договору, але тримає лінії ПП і управління чистими.
3. Релокація чи EOR. Лише коли люди справді переїжджають.

Для соло чи засновника до 30 людей практична версія використовує ФОПів. LLC у США виставляє рахунки глобальним клієнтам, потім купує розробку в ФОП третьої групи засновника і кожного члена команди за принципом витягнутої руки, і кожен ФОП обліковує дохід за 5% єдиного податку плюс 1% військового збору. Україна не утримує податок на цій вхідній виплаті, бо іноземна компанія, що платить українському ФОП, не є українським податковим агентом, ФОП декларує сам.

Ціна між ФОП і повʼязаною LLC має бути захищено ринковою, з реальною діловою метою. І володіння LLC не дає режиму ФОП жодного захисту від особистих обовʼязків з КІК: повідомлення за 60 днів і річний звіт усе одно діють.

Дві структурні межі, які варто закласти. Формальні обовʼязки з трансфертного ціноутворення виникають, щойно контрольовані операції перетинають 150 мільйонів грн річного доходу і 10 мільйонів грн на кожного контрагента, агенція на 30-100 людей, що продає більшість роботи власному американському субʼєкту, ці пороги взяти може, а символічна націнка, це слабкий доказ. А фінансування американського субʼєкта з України впирається у валютний контроль: закордонне інвестування і позики фізособи сидять під річним е-лімітом €200 000, а накопичену українську готівку не можна вільно вивести за кордон, навіть якщо новий іноземний дохід може приходити прямо в американський субʼєкт.

Скільки це реально коштує на рік

Користуйтеся діапазонами, а не фальшивою точною сумою. Державні збори, це фіксовані факти, а ціни провайдерів, це те, що ці вендори рекламують, а не ринкова ставка.

Чесний регулярний мінімум, який власники реально платять, це щорічний збір штату, зареєстрований агент, плата за підготовку Form 5472 і український звіт про КІК. Збір штату йде від $0 у Нью-Мексико до близько $60 у Вайомінгу і $300 у Delaware. Зареєстровані агенти, це зазвичай близько $100-125 на рік. Підготовка 5472 плюс проформа 1120, це змінний пункт, і ставки практиків мають широкий розкид: бюджетні виконавці рекламують цифри від близько $450, тоді як повноцінні CPA-фірми називають від близько $1 500. Офіційної ціни немає ні для американської підготовки, ні для українського звіту про КІК, тож вважайте їх оцінками практиків, а не фактами.

Три рівні, приблизно:

• Самостійно: близько $110-285 у перший рік за збір штату, безкоштовний EIN по телефону чи факсу і опційного агента. Регулярна вартість зростає приблизно до $400-900, щойно ви платите комусь за роботу з 5472.
• Реєстрація під ключ: близько $400-900 у перший рік. Stripe Atlas рекламує “одноразовий збір за налаштування $500”, що включає державні збори і перший рік зареєстрованого агента, потім “$100 щороку” після. Регулярне утримання лише за реєстрацію, це приблизно $100-300.
• Під ключ з податками і бухгалтерією: приблизно $1 500-3 000 на рік за прайсами агенцій, з підготовкою 5472, агентом і американською адресою в пакеті.

Delaware C-Corp коштує суттєво більше, додаючи повну Form 1120, franchise tax (близько $400 за методом Assumed Par Value, набагато більше, якщо ні), річний звіт за $50 і американський податковий консалтинг. Ця вартість виправдана залученням коштів, а не податком. Реклама “$0 LLC” і “налаштування за $500” приховує дві статті, які ви реально платите щороку: підготовку 5472 і український звіт про КІК.

Сплануйте вихід перед входом

Закриття субʼєкта дешеве на папері і дороге в податках. Delaware LLC подає Certificate of Cancellation, і весь franchise tax має бути сплачений спершу. Ви також подаєте фінальні Form 5472 і проформу 1120 за рік закриття. З українського боку безподаткове вікно ліквідації КІК закрилося наприкінці 2021 року, тож ліквідаційні надходження власнику, це оподатковуваний іноземний дохід, а вибуття запускає повідомлення про КІК за 60 днів.

Помилка, якої варто уникати, це покинути невикористану LLC без ліквідації. Сплячий субʼєкт продовжує генерувати обовʼязок Form 5472, а з ним і експозицію на $25 000, щороку, поки існує. Якщо структура перестала виправдовувати себе, закрийте її свідомо.

US LLC проти естонської OÜ, і коли пасує кожна

Для українського власника US LLC і естонська OÜ, це структурні двійники. Обидві не платять податку на рівні компанії, що проходив би український поріг 13%, тож обидві його не проходять і тримаються на пільзі активного доходу чи порозі €2 мільйони. Обидві лишають реальний податок за українським рівнем. Різниця, це що вони відкривають комерційно. Американський субʼєкт виграє, коли потрібні американські клієнти, Stripe і карткові платежі США чи американські інвестори. Естонський субʼєкт виграє для контрактів у ЄС і платіжної інфраструктури ЄС, а його режим нерозподіленого прибутку відкладає податок чисто до розподілу. Жодна, це не податковий прихисток для коштів, які ви хочете в кишеню цьогоріч.

Компанія в США пасує, коли	Компанія в США не пасує, коли
Закупівлі США вимагають американського отримувача платежу	Ваші покупці, це клієнти з ЄС, що задоволені ТОВ чи OÜ
SaaS-продукту потрібен Stripe чи карткові платежі США	Мета, це знизити ваш особистий податок
Ви залучаєте кошти від американських VC	Ви хочете лише іноземний рахунок
Бізнес має реальні операції в США	Merchant-of-record уже вирішує платежі

Підсумок

Компанія в США працює як ринковий інструмент, а не податковий. Вона дає українському IT-бізнесу американське обличчя для контрактів, Stripe і карткові платежі США та Delaware C-Corp, яку очікують інвестори. Вона не знижує податок власнику-резиденту України, додає американську звітність з ризиком $25 000 і другий набір зобовʼязань штату, а LLC лишається КІК, де реальний рахунок далі вирішує український рівень. Прорахуйте обидві юрисдикції, перш ніж щось відкривати, збудуйте операційну модель так, щоб українська команда і американський субʼєкт сиділи чисто окремо, і збережіть ФОП. Відкривайте компанію в США заради ролі, яку може зіграти лише вона, і не на день раніше, ніж вона вам потрібна.